ORCID: https://orcid.org/0009-0004-3403-8303

Afiliación: Universidad Técnica de Machala, Machala, Ecuador

Autor para la correspondencia: jbriceno2@utmachala.edu.ec

Dimanet Isaias Bustos-Elizalde

ORCID: https://orcid.org/0009-0007-0455-9353

Afiliación: Universidad Técnica de Machala, Machala, Ecuador

Autor para la correspondencia: dbustos1@utmachala.edu.ec

Airin Mallerly Escudero-Zapata

ORCID: https://orcid.org/ 0009-0007-9240-3358

Afiliación: Universidad Técnica de Machala, Machala, Ecuador

Fecha de aceptación: 19 de septiembre 2023

Resumen

crecimiento económico de la economía ecuatoriana durante el período 2012-2022, además se enfocó como

alcance de la investigación en comprender la política tributaria como un instrumento de mejora del bienestar

social evaluando la efectividad de las medidas implementadas. De esta forma la metodología aplicada fue

cuantitativa y de enfoque correlacional con análisis de modelo de regresión lineal múltiple determinando la

eficiencia en la recaudación fiscal. Los resultados mostraron una relación directamente proporcional entre el

Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto a la Salida de Divisas (ISD),

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) y el Producto Interno Bruto (PIB), el alto coeficiente de determinación

the Ecuadorian economy during the period 2012-2022, also focused as a scope of research on understanding tax

policy as an instrument for improving well-being. evaluating the effectiveness of the implemented measures. In

this way, the applied methodology was quantitative and with a correlational approach with analysis of the multiple

linear regression model, determining the efficiency in tax collection. The results showed a directly proportional

relationship between the Value Added Tax (VAT), Income Tax (ISR), Foreign Currency Outflow Tax (ISD),

Special Consumption Tax (ICE) and the Gross Domestic Product (GDP). ), the high coefficient of determination

(R2=0.934) signified the effectiveness of the econometric model. The foregoing allowed us to conclude that tax

revenues were a significant part of GDP during the years of study and it was established that a restrictive fiscal

policy with the incentive to maintain or reduce taxes stimulates investment, consumption and production.

a la búsqueda de la redistribución de la riqueza, la generación de condiciones adecuadas para el desarrollo

sostenible, el fomento de la producción nacional, el incremento en la productividad y competitividad, la

promoción del conocimiento científico y tecnológico y su participación en el mercado internacional. (Paredes &

Pinda, 2018)

decremento o la combinación óptima de impuestos, sino la explicación clara de los objetivos que se buscan al

hacer cambios en la reforma y combinación de los impuestos. En otras palabras, el propósito es determinar si

existe o no un sector con presencia disminuida en la base gravable que deba aumentar su carga, como podría ser

el caso de las PYMES. En este sentido, la política tributaria desempeña un papel fundamental al establecer

sistemas de incentivos que fomenten el crecimiento de la base tributaria en diversas áreas (Tregear, 2021).

es identificar si las decisiones fiscales tomadas en el período de estudio han contribuido en el PIB, el principal

indicador de crecimiento económico del país, o si han generado desafíos que requieren definiciones para alcanzar

un desarrollo económico más equitativo y sostenible en el futuro.

relación con la política fiscal. La política fiscal, a su vez, se diseña y ejecuta a través del presupuesto general del

estado, que actúa como una herramienta crucial para gestionar los ingresos y gastos gubernamentales. Gracias a

este presupuesto, se pueden destinar los ingresos obtenidos a una amplia variedad de actividades, programas,

proyectos, inversiones, obras y servicios de interés para la sociedad.

el crecimiento económico de la economía ecuatoriana durante el periodo 2012-2022, por medio de revisión

son una herramienta clave utilizada por los gobiernos para financiar el gasto público y para influir en la actividad

económica de un país. Considerando que los impuestos son una fuente importante de ingresos para el gobierno,

que se utilizan para financiar el gasto público en infraestructura, educación, salud, seguridad y otros servicios

esenciales, su carácter es obligatorio (Chávez, et al., 2023). Un sistema tributario bien diseñado y eficiente puede

proporcionar los recursos necesarios para respaldar el crecimiento económico a través de inversiones en proyectos

que impulsan la productividad y el desarrollo. La forma en que se diseñan y aplican los impuestos puede tener un

impacto significativo en el crecimiento económico.

los individuos. Tasas impositivas más bajas para ciertas actividades, incentivos fiscales específicos o deducciones

adquisitivo de los segmentos de la población con menos recursos, lo que a su vez puede estimular la demanda y

el consumo. En consecuencia, una política tributaria adecuada puede contribuir a mantener la estabilidad

macroeconómica, donde los ingresos fiscales ayudan al gobierno a mantener un equilibrio entre sus ingresos y

gastos, evitando déficits excesivos que podrían generar problemas de deuda y desequilibrios económicos. Por tal

motivo, la estabilidad fiscal es fundamental para mantener la confianza de los inversionistas y las empresas, lo

que a su vez favorece el crecimiento económico a largo plazo de todas las naciones.

y constante de la producción de bienes y servicios de un país o región durante un período de tiempo específico.

Este concepto económico es esencial para el desarrollo y el progreso de una sociedad (Morillo, 2023), trae consigo

desarrollo de una sociedad. También facilita la inversión en investigación y desarrollo, fomentando la innovación

y la adopción de nuevas tecnologías, lo que a su vez impulsa la competitividad y la productividad del país. Sin

embargo, es importante destacar que el crecimiento económico no siempre beneficia a todos por igual. Puede dar

lugar a desigualdades en la distribución de la riqueza y los ingresos, dejando a ciertos grupos de la población

rezagados.

agotamiento de recursos naturales, la degradación ambiental y la falta de enfoque en la equidad social pueden

tener consecuencias negativas a largo plazo. Por lo tanto, es fundamental buscar un crecimiento económico que

sea respetuoso con el medio ambiente y que mejore el bienestar general de la población. Generalmente, el

crecimiento económico se mide a través del Producto Interno Bruto (PIB), el indicador macroeconómico más

un país y representa el valor total de todos los bienes y servicios producidos dentro de sus fronteras en un período

específico, generalmente un trimestre o un año. Mide la actividad económica y es ampliamente utilizada para

evaluar el nivel de desarrollo y prosperidad de una nación (López y Mendoza, 2022).

genera más empleos, lo que reduce el desempleo y mejora los ingresos de la población. También aumenta la

recaudación de impuestos para el gobierno, lo que puede destinarse a inversiones en educación, salud,

infraestructura y otros servicios públicos, mejorando la calidad de vida de la población y fomentando el desarrollo

humano. Sin embargo, es importante destacar que el crecimiento económico no siempre se traduce

automáticamente en un mayor bienestar para todos los ciudadanos. La distribución de los beneficios del

crecimiento puede ser desigual, lo que resulta en desigualdades socioeconómicas. Es necesario que los gobiernos

estos indicadores interactúan pueden ayudar a tomar decisiones informadas para estimular el desarrollo

económico, mejorar el bienestar sostenible de la población y enfrentar desafíos económicos específicos que el

país puede enfrentar.

de un país con el propósito de influir en la economía y lograr objetivos específicos en el ámbito económico y

(Raza, et al., 2018), por lo que su propósito es establecer normas para el funcionamiento de diferentes sectores

económicos, fomentar el crecimiento económico, mantener bajo control la inflación y el desempleo, mejorar la

distribución de los ingresos y garantizar la estabilidad y el bienestar económico de la población.

influir positivamente en el desarrollo económico del país y mejorar el bienestar de la población. Una política

económica bien diseñada y ejecutada tiene el potencial de promover el crecimiento sostenible, la equidad social

y la estabilidad económica a largo plazo.

distribución adecuada del ingreso y de la riqueza a nivel nacional, buscando así lograr un desarrollo equilibrado

en todo el territorio del país mediante la aplicación de políticas, sin embargo “las decisiones de formulación de

políticas a nivel local pueden verse afectadas debido a conflictos y choques de intereses entre grupos nacionales”

(Cabello, Ortiz, & Sosa, 2023), para enfrentar ciertas perturbaciones, se utilizar herramientas como la política

fiscal, que consiste en aplicar una serie de medidas que permiten al estado obtener los recursos necesarios para

su funcionamiento y para cumplir sus objetivos sociales, tales como financiar servicios y bienes públicos,

economía.

conocidos como generadores de gasto público, impuestos u obligaciones del estado, son reconocidos y

planificados a través de la elaboración del presupuesto. (Mejía, et al., 2019)

para el funcionamiento adecuado del país.

incluidos los impuestos, con el propósito de alcanzar los objetivos económicos y sociales que una comunidad

políticamente organizada busca promover (Parían, 2019). De esta manera, se puede afirmar que la política

tributaria es el conjunto de criterios, orientaciones, lineamientos y directrices que contribuyen a establecer una

carga impositiva directa e indirecta con el objetivo de financiar las actividades del gobierno.

esto tiene en las finanzas tanto de las empresas como de las familias, ya que puede afectar la inversión y el

consumo. Por esta razón, algunos gobiernos prefieren realizar ajustes en el gasto público para equilibrar las

finanzas del país. Sin embargo, hay una interrelación compleja entre los ingresos por tributación y el gasto

público, ya que ambos descienden directamente a las empresas y personas, siendo elementos fundamentales de

la recaudación tributaria. (Mendoza, et al., 2018).

de impuestos y las tasas impositivas. Su enfoque está en demostrar cómo las tasas impositivas pueden afectar una

economía, y destaca que no siempre un aumento en los impuestos resulta en un aumento proporcional en la

recaudación. La Curva de Laffer es un recurso valioso para comprender la compleja dinámica entre la política

otro lado, si el gobierno no implementa medidas de recaudación, los ingresos pueden ser bajos y esto podría

afectar negativamente la capacidad del estado para financiar servicios públicos y programas sociales, por lo que,

es importante encontrar un equilibrio adecuado en la política tributaria para garantizar una producción efectiva

sin desincentivar la actividad económica y el empleo.

impositiva que se financian servicios públicos y se promueve el crecimiento económico. De acuerdo con Melville

(2018), es responsabilidad de la estructura oficial encargada de la recaudación promover la concienciación

ciudadana para que los individuos asuman su compromiso de cumplir con las obligaciones tributarias. Asimismo,

es esencial llevar a cabo una gestión transparente y visible de la inversión social, de manera que genere confianza

en los contribuyentes, haciéndolos sentir parte de una labor social. En este sentido, se busca que el Impuesto

manera equitativa, y que los beneficios sociales que el Estado administra sean financiados por los contribuyentes,

quienes a su vez recibirán beneficios en pro del bienestar colectivo.

en la gestión pública. En Ecuador, este tipo de política se implementa como una herramienta ya que puede influir

de forma positiva a la economía del país a través de la carga impositiva o los impuestos con el objetivo de

optimizar la redistribución de la riqueza para reducir los niveles de pobreza y mejor la calidad de vida de los

ecuatorianos sin afectar la producción nacional, caso contrario se desviaría del fin económico de la nación. Por

ende, la recaudación de impuestos es la principal fuente de recurso económico que le permite al Estado mejorar

y conservar los niveles de ahorro público, convirtiendo a la política tributaria es un mecanismo primordial en los

planes de desarrollo nacional.

mediante impuestos, contribuciones especiales y tasas para el financiamiento de los servicios públicos y la

ejecución de programas que contribuyen al bienestar socioeconómico del país. La gestión de los impuestos del

sociales y ecológicas responsables. Además, la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI) y el Código

Tributario son las normas que regulan las obligaciones de los contribuyentes con el Estado, estas leyes han

permitido direccionar y medir la cultura tributaria en función de los principios de legalidad, generalidad, igualdad,

proporcionalidad e irretroactividad. El diseño del régimen tributario indica que la recaudación del impuesto

permite suministrar la redistribución de los recursos, por tal razón, en el código de tributación se alude que los

tributos, además de ser una forma de obtener ingresos públicos, se utilizaran como un instrumento de la política

crecimiento de la economía del país. Ciertamente, en los últimos años este tipo de política ha tenido un impacto

positivo, al examinar la evolución de los ingresos fiscales reales como porcentaje del PIB, alcanzando su punto

datos numéricos. Tipo descriptivo porque se caracterizó en una situación, fenómeno o evento tal como se presenta

en la realidad, sin manipular las variables ni establecer relaciones causales (Guevara et al., 2020). Además, su

rigor científico y uso de métodos estadísticos aseguraron la validez y confiabilidad de los resultados,

contribuyendo al avance del conocimiento y la resolución efectiva de problemas en la sociedad (Hernández et al.,

con un 4.29%, después el ISD con un 1.13% y finalmente la contribución del ICE con un 0.61% de participación.

medida que se recaudó más impuestos. Sin embargo, se evidencia una caída en dos años del periodo: primero, en

el 2016 a causa del alza de tributos y aranceles, y el recorte presupuestario de ese año; y segundo, en el 2020 por

la emergencia sanitaria del COVID-19.